创业路上那些坑:创业公司为什么会有两套账?

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  听说很多公司都是做两套账,又听说做两套账是不合法的,我到底要不要做两套账呢?创业者通常缺乏财务知识,会计两套账的事就显得高深莫测了。两套账(或者多套账)是会计界禁忌的话题,基本上不敢公开讨论这事,但是今天我们斗胆撩撩两套账这妹儿,与大家聊聊这个禁忌话题!

  为什么传统行业有两套账(多套账)

  先说说传统行业的多套账,给大家涨涨姿势。传统行业面临的问题复杂,要面向内部投资人、工商、税务、银行、监管部门等,根据不同的利益需要,产生了以下几套不同的会计账:

  1. 内部管理账

  内账,或者业内通常叫管理账,是自己内部使用的,是真实反映公司的经营业绩的会计账,通常是老板的亲信、或者有一腿的小蜜来处理。不同的公司,内账有两种不同的方法,要么是严格按会计制度要求做的正规账,要么是老板自己用excel做的流水账。

  2. 工商税务账

  就是报给税务部门的财务报表,特点是收入只记有开票的,费用方面,只要有能抵税的发票尽量都会做进去,无论是自己家去超市买杜蕾丝开的票,还是朋友网上买纸巾开的票。简单的说,通常是报账收入小于真实的收入,报账费用大于真实的费用,这样利润就小了,要缴的企业所得税也就小了。

  前几年,工商和税务的数据没有共享,所以创业者交给两个部门的账是不一样,工商的账通常都会做成盈利(不管真实的情况如何),并且每年盈利的数据都会逐步的递增,显得公司业务稳步上升的样子。现在工商税务数据共享了,他们要求提交的数据要一致,基本不存在专门的工商账了。

  3. 银行贷款账

  如果你要向银行贷款,给银行一份亏损的报表人家是会把你踹出门外的,银行是嫌贫爱富的窑子,你丫没钱,他们姑娘是不会接你客的。所以,只有你报表上显示是盈利的,瑕疵是很多应收款没有回来,缺现金,人家才会接你客,然后考虑贷款给你(当然国企、或者有影响力的大公司另当别论)。所以给银行的账,一定要把利润包装的非常牛逼,公司挣钱很多,就是款没收回来。当然银行也不是傻子,人家也是形式重于实质,形式上你一定要给盈利的报表,实质上他们还是会通过你的社医保记录、水电费、房租等情况判断你的经营情况的。

  4. 监管专项账

  专项账比较多,比如你要申请高新技术认证、要申报政府资金补助、你上头有海关监管、你要申请SP资质……等等,面向不同部门的监管事项,你要按人家的要求编制相关的财务报表给他们。

  看完上面这么多不同的账,可能创业的小伙伴们都懵B了,传统行业这么多账啊!同时问题也来了,这些账是如何做的啊?

  其实这就是公司的财会人员的专业价值所在,创业者没必要了解那么多细节,以后做大了,专业的事给专业的人做就行了。声明下,老非并非鼓励创业者要求财会人员做多套账!

  老非知道这些,是因为我大学的是会计专业科班出身,我的母系是厦门大学会计系,90多年历史的母系,业内基本是公认的全国专业排名第一的。大学时老师们就教导我们:“会计这门学科,即是科学,也是艺术!”当然老师们从来没教过我们如何做假账,这句话只是阐述一个实现摆了。

  创业公司有哪两套账

  创业公司通常前面几年都是亏损,没有企业所得税的问题,并且也不用向银行贷款什么的,所以创业公司和传统企业相比通常比较单纯,面临的问题没有那么多。

  但是创业公司也基本有两套账,一套是面向工商税务的,特别是税务,每个月都要申报个税、开票收入等,每个季度还要申报企业经营所得,每年还要报工商财务报表。可是创业者基本没有财务方面的知识,针对这些既专业、又烦琐的事怎么办?根据我个人的观察,90%以上的创业公司都会找一个代理记账公司来做这种工商税务账,业内俗称外账!

  另一套便是创业者自己捣鼓的流水账,就是整了一张excel表格,收到多少投资款、业务款,支出多少工资、水电、房租等,一笔一笔流水的记下来,最后是当下结余了多少资金。这便是俗称的内账了。

  创业公司为什么会有两套账

  作为创业者,要知其然,最好也要知其所以然。多学些本领,对于你的战略决策才更有帮助。企业公司为什么要会有两套账,按我的经验总结,主要有两方面的原因:

  1. 内因:创业者不懂会计

  每遇到一个新的创业者,我基本都会问人家对会计了不了解,回答基本是想了解,但是学会计太难了。确实,老非在大一时学《会计学原理》,花了半年的时间才理解权责发生制为基础的借、贷的区别,才明白这么多会计科目代表的含义,才知道资产负债表和利润表的意义。

  创业者的时间都很稀缺,哪里有这么多时间搞这么高深的学问,况且,市面上还没有专门针对创业者写的财会书籍。当然好消息是,老非接下去会利用业余时间,用大白话给创业者说说会计的事,并且规划今年(2016年)下半年出本面向创业者的会计入门书籍。

  因为创业者不懂会计,所以真实的经营情况只能简单、粗暴的用excel做流水账了,反正自己看得懂就行。可是又要应付税务工商的监管,那玩意就交给代理记账公司吧!

  2. 外因:中国的税制是重形式不重实质

  税收是政府的主要收入来源,我们每天享受的各项基础设施服务的资金来源大部分是通过税收来的。作为公民,创业者还是应该承担纳税的责任的。但是由于我国的诚信机制还不发达,造成了税务监管部门只能重形式不重实质,形成的后果是:凡事都要有正规发票。

  啥意思呢?分收入和支出两方面来解释,作为一个企业,你得要有收入才能健康的生存下去,然后你还要有成本费用支出,最后剩下的才是你挣的利润。

  收入方面,和你做业务往来的客户如果一定要发票,你肯定要给人家是不,但是你开发票,就得去税务申请账户、买发票和打印机,然后税务是可以在后台查到你开了多少票的,只要一开票就必须交营业税、增值税等流转税,这是逃不掉的哦。

  可是,你懂得,要开票,加税点!特别是找小店或者小公司提供的业务,很多人主观或者客观情况可能都不要发票,人家不要票,你可能就把收入隐藏起来了(不是我教你的,我只是说一下现实情况),偷偷地记在内账里了嘛。当然了,很多创业者都是为了奔新三板或者主板而去的,所以不是为了省税钱,即使对方不要发票,也可考虑向税务申报交相应的税款,收入做大些,显得你公司牛逼有前途咯。

  你的支出,就是业务对方的收入了,线下店面提供的业务,你要对方开票通常就要加税点,创业者都是一分钱分两半花呀,得,不要票了!此外,还有很多费用你是没办法要到票的,比如你公司要搬家,叫了几个农民工哥哥来帮忙,总得给人家工钱是不,但是人家有票给你吗?

  好的,那么问题来了,那么多费用没有发票,你的成本费用又真实的付出去了,怎么办?形式重于实质嘛,找票呗!代理记账公司通常会要求你多收集发票,因此你可能会发动亲戚、朋友、同事到处收集发票,然后把这些不代表你真实业务情况的成本、费用发票交给代理记账公司记账使用。

  如果各项费用实际支出了但是没有发票,可是收入又真实的开票出去了,形式上,你的财务报表很可能就盈利了,既然报给税务的报表是盈利的,那么,你是不是应该交企业所得税呀?还不少呢,是你利润的25%呀!

  以上便是创业公司两套账背后的原因,关于创业公司如何合理的避税,我接下去会写专门的文章与创业者分享。

  怎么处理两套账?

  根据《中华人民共和国会计法》法律规定,企业只能做一套账,多了就是犯法的事!哈,是不是吓一大跳!不要怕不要怕,老非不光要提出问题、分析问题,还要帮你解决问题嘛。

  其实,我们可以这么理解,创业企业的外账,是根据《中华人民共和国会计法》要求,按《会计制度》和《会计准则》的权责发生制要求来记账的,所以只要交给代理记账公司,他们会依法办事的!所以创业者不要过于担心,专业的事交给专业的人来办。

  但是创业者一定要慎重的选择代理记账公司,周围很多创业者被不靠谱的代理记账公司给坑过,比如明明公司还处于亏损状态,却被人家做成了赢利,这样要交很多企业所得税,真的比窦娥还冤啊!

  我们做的内账,可不是假账哦(关于假账的问题未来我会具体说),我们可是按照收付实现制做的另一种简单的流水账,就是说我们的内账是按另一种规则做的供自己使用的账。我们已经按国家政策要求提交了外账了,内账是我自己吃饱饭没事干自己玩儿嘛!

  至于什么是按《会计法》要求的权责发生制正规账(外账),还是简单粗暴的收付实现制流水账(内账),我给你这么个解释:会计是一种商业语言,她告诉你企业的经营状况,但是这个语言可以有很多种,比如有人讲普通语,有人讲英语,国家法律规定普通话是官方语言,但私底下我们讲英语也不犯法对不?

  所以针对内账,我们可以放心大胆的做,因为我们出发点并不是要偷税漏税,我事实上是真亏损呀!不过,这玩意就像内裤的颜色,自己知道就行,所以不管你自己流水账的方法如何,只要真实反映你的经营状况就行,只要不坑投资人就行。当然你的做法可能会比较老土,创业早期为了省钱,不想花几千块雇用专门的财会人员,不过等你发达了,还是必须要请专业的财务人员来重新缕缕内账的,这样给投资人才好交待,免得人家你以为你拿了人家的钱,拿去泡妞花光了。


 
 

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